Hantering av moms vid representation - Resa Förvaltning

Skatteverkets regler gällande moms på mat är 12% och moms på alkohol är 25%.

För varje person tillåter skatteverket en moms på max 14 kr. om måltiden innehåller både mat och alkohol. Normalt är momsen 12% på det avdragsgilla beloppet (f.n. 90 kr.), alltså 10,80 kr./person. 

Programmet beräknar momsen = avdragsgillt belopp * den momssats som angivits för den aktuella representationen.

Om alkohol ingår, så tillåts alltså endast en moms på 14 kr./person.

Om kostnaden skulle vara så liten att momsen blir mindre än 10,80 (eller 14 kr.) så blir momsen den beräknade momsen = belopp * momssats. För att kunna skilja ut vilka representationsrader som innehåller både mat och alkohol lägger du in rader för representation med löpnummer som börjar med Q i lönearter i reseräkning. Dessa rader hanteras enligt skatteverkets regler för mat + alkohol. I texten bör det framgå att i denna representation ingår både mat och alkohol.

Motsvarande rader för avdragsgillt måste läggas in i lönearter i reseräkning samt a-pris i reseräkning. För att hämta maxbeloppet för moms (f.n. 14 kr.) lägger man upp en rad i a-pris i reseräkning med kostnadstyp Q och löpnummer 01. Övriga representationsrader (med löpnummer utan Q) hanteras på samma sätt som tidigare.

Generellt så räknar programmet ut momsen vid representation, så det finns inget inmatningsfält för moms vid representation. Om du vill ha ett inmatningsfält för momsen vid representation på sidan Inrikes kostnader så kan du styra detta via styrtabellen rr_prope (inmatn_repr_moms = J). Programmet räknar då ut momsen enligt reglerna ovan när du lämnar fältet för belopp.

Moms, M

Möjlighet finns att lägga upp 99 olika momssatser i reseförvaltningens löneartstabell, M, 01 - M, 99. Momskoderna läggs på aktuella lönearter i Reseförvaltning / Lönearter i reseräkning och %-satsen läggs i A-pris - inrikes reseräkning.

Kostnadstyp	Löpnr	Beskrivning
M	01	Momssats 1
M	02	Momssats 2
M	03	Momssats 3
M	04	Momssats 4
M	05	Momssats 5
M	06	Momssats 6
M	07	Momssats 7
M	08	Momssats 8
M	09	Momssats 9
M	10	Momssats 10

Om en momssats finns angiven på en utläggsrad i reseförvaltningens löneartstabell (rr_lrt) räknas momsbeloppet ut och visas i ett fält på bilden.

Momsbeloppet beräknas enligt den procentsats som har angetts på momskoden i fältet À-pris i reseförvaltningens à-pristabell. Vill du vill ange en annan momssats på reseräkningen kan den beräknade momssatsen skrivas över, huruvida detta är möjligt styrs dock från reseförvaltningens styrtabell.

Regler för hantering av moms vid representation

För att hantera de nya reglerna har programändringar gjorts som är en vidareutveckling av den momshantering som finns beskriven ovan.

Momsavdrag vid extern representation

• Om kostnaden endast gäller mat får momsavdrag göras med 36 kr/person.
• Om kostnaden gäller mat + starköl får momsavdrag göras med 46 kr/person

Momsavdrag vid intern representation

• Om kostnaden endast gäller mat får momsavdrag göras med 36 kr/person
• Om kostnaden gäller mat + starköl får momsavdrag göras med 46 kr/person.

På nedanstående bilder finns exempel på hur du kan lägga upp nya rader i Reseförvaltningen, Lönearter i reseräkning och À-pris i reseräkning. Du kan då få olika rader att välja på när du registrerar representation i reseräkningen. På så sätt får du rätt momsavdrag för varje representation.

På skatteverkets webbsida kan du läsa mer om regler för representation.

Exempel från registrering av representation i reseräkning:

Exempel från Reseförvaltningen, Lönearter i reseräkning:

Urval Kostnadstyp=Representation R

(Bild 1, vänster)

(Bild 2, höger)

Urval Kostnadstyp=Avdragsgill repr A

Urval Kostnadstyp=Moms M

Exempel från Reseförvaltningen, À-Pris inrikes reseräkning:

Urval Kostnadstyp=Avdragsgill repr A

Urval Kostnadstyp=Moms

Urval Kostnadstyp=Moms mat + alkohol