Skatteuppgifter inklusive forskarskatt för arbetstagare - 2. Arbetstagare - Anställningar - Löneadministration

Under Skatteuppgifter anges hur arbetstagaren ska beskattas.

Hur beräkningen av preliminärskatt går till är beroende på hur dessa fält är ifyllda samt hur lönearterna är ackumulerade. Systemet skapar en transaktion med löneartsnummer som finns angivet i Företagsdata (tabell 01) och fält L-art prel. skatt.

Administrera Skatteuppgifter

Du administrerar skatteuppgifterna via översikten som öppnas genom att klicka på knappen (eller via anställningsärende i webben). Via denna knapp så kan du även se historiska skatteuppgifter per arbetstagare.

Avtal, Anställningsform

Detta är en upplysning om vilket avtal och anställningsform arbetstagarens huvudanställning har.

Tabell, Kolumn och Period

Här visas vilken skattetabell, skattekolumn samt skatteperiod som gäller för arbetstagaren. 

Skattegrundande belopp för tabellskatteberäkning hämtas från ackumulator 011b. Alla lönearter som ska beskattas enligt skattetabell måste därför styras till ack 011b. 

Förhöjt skatteavdrag

Om personen ej har skattetabell ifyllt används den tabell som finns angiven i Företagsdata (tabell 01) och fält Generell skattetabell. Det framräknade värdet ökas med 10 %.

Vid skatteberäkning adderas eller subtraheras eventuella jämkningsbelopp.

Mer info om de olika skattekolumnerna finns på Skatteverkets hemsida.

Frivillig preliminär skatt

Den frivilliga preliminära skatten måste rapporteras in på eget löneartsnummer med typkod för nettoavdrag utan skuld. Lönearten måste ack’as till 010b.

Engångsskatt

Alla lönearter som ska beskattas enligt engångstabellen är styrda till ack 012b. Engångsskatt beräknas utifrån arbetstagarens årslön enligt formel för årslön angiven i avtalstabellen (tabell 07).

Om resultatet av denna årslön blir noll, beräknas årslönebeloppet utifrån ”Grundlön ggr 12” istället (grundlön = summan av transaktionsbelopp för transaktioner med typkod 01). Procentsatsen för engångsskatten bestäms sedan utifrån framräknad årslön. Om även ”Grundlön ggr 12” skulle bli noll, så blir engångsskatten 30%, detta enligt Skatteverkets gällande regler.

Skatteform

Det finns 4 olika skatteformer att välja på. Skatteformen påverkar redovisningen i arbetsgivardeklarationen. Möjliga val:

  • Vanlig löntagare: Vanliga löntagare ska ha detta val.
  • SINK: Löntagare med SINK-beslut ska ha detta val. Tänk på att komplettera med rätt skatteprocent i fältet Procent för att skatteberäkningen i lön ska bli rätt.
  • A-SINK: Löntagare med A-SINK-beslut ska ha detta val. Tänk på att komplettera med rätt skatteprocent i fältet Procent för att skatteberäkningen i lön ska bli rätt. Tänk också på att komplettera med information i “Verksamhetens art” för att redovisningen i arbetsgivardeklarationen ska bli rätt.
  • F-skatt: Arbetstagare som meddelat att de ej ska beskattas som löntagare p.g.a. att de har F-skattesedel ska ha detta val.

Procent

Fältet används för att ange en procentsats som ska dras i skatt vid jämkningsbeslut eller SINK-beslut. När beslutet slutar gälla och skatt ska dras enligt tabellskatt istället ska procentsatsen plockas bort.

Procent extrautbetalning 

Fältet används för att ange en procentsats som skall dras i skatt vid extrautbetalning. Fältet är dolt som standard och kan göras synligt via funktionen Skärmdesign (Admin/Inställningar/Skärmdesign).

För att kunna hantera extrautbetalning utan skatteavdrag så anger du -1. Det är tillåtet att fältet tillåter “-”. Valideringsregeln är -1-99

Notera! Fältet finns även i den periodiserande tabellen för skatteuppgifter i klienten.

Skatteberäkning gäller följande ordning:

  • I första hand beräknas skatt enligt vad som finns angivet på den anställde i fältet Procent extrautbetalning (fält arb052)
  • I andra hand dras 50 % i skatt

Avtal/kategori för preliminär skatt och nettolön hämtas från huvudanställningen.

Jämkning

En person kan erhålla skattejämkning från skattemyndigheten. Följande fält används för hantering av skattejämkning: Kolumn, Procent, Jämkningsbelopp, From, Tom, Maxbelopp och Tecken.

Följande tabell visar exempel på olika jämkningar och vilka fält som måste uppdateras:

Händelse Kolumn Jämkningsbelopp Procent Tecken From Tom Maxbelopp
Jämkning plus 1/2/3/4/5/6 belopp   +      
Jämkning minus 1/2/3/4/5/6 belopp   -      

Procentsats upp till viss inkomst

 % belopp %-sats        

Ingen skatt

 E            
Ingen skatt upp till visst belopp S belopp          
Ingen skatt ingen uppdatering via CSR-svarsfil 7            
Jämkning, visst belopp 9 belopp          
Jämkning, visst belopp under viss tid 9 belopp     datum datum  
Jämkning, visst belopp, under viss tid ELLER upp till viss inkomst 9   %-sats       belopp
Jämkning, viss %-sats 9   %-sats   datum datum  
Jämkning, viss %-sats, under viss tid 9   %-sats   datum datum  
Jämkning, viss %-sats, under viss tid ELLER upp till viss inkomst  9           belopp
k. Minst 30 % skatt M            
Företagsstöd

För de personer som ska omfattas av regionalt stöd i arbetsgivardeklarationen, anges här samma värde som finns i Värde Företagsstöd i körbeställningen för arbetsgivardeklarationen. En förutsättning är att det i fältet Företagsstöd = 2, har angetts i Företagsdata (Tabellverket, tabell 01).

Notera att fältet även är synligt i webben (fältet levereras dold som standard och kan göras synligt via skärmdesign)

KU25

Kryssrutan är markerad om KU25 skall användas för redovisning, vilket i klienten presenteras som en lista (klienten = Ja betyder 5).

Notera att fältet även är synligt i webben (fältet levereras dold som standard och kan göras synligt via skärmdesign).

Fältet är även synligt i funktionen Gage.

Forskarskatt

Beslut kan fås från Forskarskattenämnden via Skatteverket att vissa personer ska betraktas som experter och därmed endast beskattas och betala sociala avgifter på 75% av sin bruttolön och förmåner. Detta innebär att skatteunderlaget för bruttolön och förmåner ska reduceras med 25% för dessa personer. (Retroaktiva beslut från forskarskattenämnden hanteras ej automatiskt av funktionen, utan får alltså hanteras manuellt).

Nedan följer ett exempel på lönearts/ackupplägg för att få en automatisk hantering av detta i löneberäkningen.

Funktionen förutsätter följande:

  • Fältet i företagsdata “L-art reducering exp.skatt” ska vara ifyllt.
  • Aktuell reduceringsprocent måste anges som heltal i transaktionens fält för omfattning.
  • A-pris formlerna för reduceringsunderlagen måste anpassas till att omfattningen anges i heltal, d.v.s. delas med 100.

Aktivera funktionen

Skapa upp följande 5 st nya lönearter - med t00033 angivet i hämtfältet för antal:

  • ***Reducering expertskatt*** - Rapporteringslöneart, ska generera (g-generering) nedan 4 st lönearter:
  • Reducering bruttolön (ruta 11 i arbetsgivardeklarationen) apris = formel innehållande underlag för bruttolön (bk11b1/100)
  • Reducering övrig förmån (ruta 12 i arbetsgivardeklarationen) apris = formel för övr.förm. (bk12b1/100)
  • Reducering bilförmån (ruta 13 i arbetsgivardeklarationen) apris = formel för bilförm. (bk13b1/100)
  • Reducering drivm.förm. (ruta 18 i arbetsgivardeklarationen) apris = formel för drivm.förm. (bk18b1/100)
  • Var och en av dessa lönearter ska acka till varsin specifik ack via en formel samt till en gemensam ack för KU-ruta 35.

Det belopp som forskarskattefunktionen räknar fram uppdaterar ack rxxb (ex. r11b) och k35.

Om kxx acken används både av underlaget till arbetsgivardeklarationen och kontrolluppgifterna behöver ingen ytterligare anpassning göras av arbetsgivardeklarationen respektive kontrolluppgifterna.

Lönearterna ska i övrigt vara tomma, d.v.s. inga hämtbegrepp ska var angivna i belopp, sökbegrepp etc.

Notera! Du ska inte acka till någon systemack. Detta sköts automatiskt i själva funktionen “Reducering expertskatt”.

Koppla person till funktionen

I lönerapporteringen, registrerar du lönearten för Reducering expertskatt med fastkod = f och eventuellt även ett tom-datum om forskarbeslutet är tidsbegränsat.

Notera! Transaktionen måste registreras på arbetstagare (anstid 0000000000), ej på anställning.

Ange vilken reduceringsprocent som ska gälla i transaktionens fält för omfattning.

Löneberäkna personen som vanligt - kontrollera att rätt reduceringslönearter skapas, samt att skatteunderlaget blir korrekt (ack b011b1 respektive b012b1). Kontrollera att skatteberäkningen blir korrekt.

Övrigt

Tänk på att anpassning av underlaget till Arbetsgivardeklarationen och Kontrolluppgifterna och eventuellt även bokföringsbryggan också behöver ses över så att hänsyn tas till de lönearter och ackumulatorer som används för reduceringen ovan.

Automatiskt byte av skattekolumn för personer som fyllt 66 år

För arbetstagare som har kolumn 1 eller 3 och som vid årets ingång är fyllda 66 år eller äldre så dras skatt automatisk enligt kolumn 3 i aktuell skattetabell.

Relaterad hjälp